越南公司做賬報稅全流程及合規要點(diǎn)

一、稅務(wù)申報核心流程

1. 稅務(wù)登記與稅號申請  

   公司成立后需在30天內完成稅務(wù)登記，獲取企業(yè)所得稅號（MST）。若變更經(jīng)營(yíng)范圍或地址，需在15天內更新稅務(wù)信息。

2. 會(huì )計制度與賬簿管理  

   ? 會(huì )計準則：采用越南會(huì )計準則（VAS），與國際會(huì )計準則（IFRS）部分對接，需確保賬簿記錄符合VAS要求。  

   ? 賬簿要求：設立總賬、明細賬及電子賬簿，記錄所有收入、支出、成本等交易，并保存原始憑證（如發(fā)票、收據）至少10年。  

   ? 電子化要求：自2022年7月起全面推行電子發(fā)票，需使用認可的電子會(huì )計軟件。

3. 申報周期與稅種  

   ? 企業(yè)所得稅（CIT）：按年度申報，稅率20%，需在次年3月31日前提交申報表并繳稅。虧損企業(yè)無(wú)需繳稅，但需審計證明虧損真實(shí)性，且虧損可結轉5年抵扣。  

   ? 增值稅（VAT）：標準稅率10%，出口業(yè)務(wù)免稅。申報周期為月度或季度，需在次月20日前完成。  

   ? 個(gè)人所得稅（PIT）：?jiǎn)T工薪酬適用累進(jìn)稅率，起征點(diǎn)為1100萬(wàn)越南盾/月，由企業(yè)代扣代繳。

4. 年度審計與報告  

   ? 外資企業(yè)每年進(jìn)行第三方審計，審計報告需在稅務(wù)總局備案。審計內容包括財務(wù)報表合規性、稅務(wù)準確性及經(jīng)營(yíng)合法性。  

   ? 年度財務(wù)報表（利潤表、資產(chǎn)負債表等）需在會(huì )計年度結束后40天內提交。

二、做賬報稅關(guān)鍵注意事項

1. 語(yǔ)言與文件要求  

   ? 所有財務(wù)文件需使用越南語(yǔ)或英語(yǔ)，中文報表需附越南語(yǔ)翻譯件并經(jīng)會(huì )計師認證。  

   ? 審計報告需由越南注冊會(huì )計師事務(wù)所出具，確保符合當地法規。

2. 零申報與風(fēng)險規避  

   ? 連續6個(gè)月零申報將觸發(fā)稅務(wù)預警，可能面臨高5000萬(wàn)越南盾罰款或實(shí)地核查。  

   ? 虧損企業(yè)需提交審計報告證明真實(shí)性，避免被認定為惡意。

3. 稅務(wù)合規與稽查  

   ? 避免使用陰陽(yáng)賬簿或虛假交易，越南稅務(wù)總局近年對中資企業(yè)稽查力度加大，2024年罰款總額超1.2億美元。  

   ? 定期更新稅務(wù)信息，如地址、股東變更等，確保與工商登記一致。

三、服務(wù)建議

1. 委托本地會(huì )計機構  

   建議選擇支持多語(yǔ)言服務(wù)的越南會(huì )計師事務(wù)所，協(xié)助處理電子發(fā)票系統、稅務(wù)申報及審計，降低合規風(fēng)險。

2. 稅務(wù)籌劃與政策利用  

   ? 利用中越稅收協(xié)定（如股息預提稅優(yōu)惠）優(yōu)化跨境稅務(wù)結構。  

   ? 特定行業(yè)（如高科技）可申請企業(yè)所得稅減免或免稅期。

3. 數字化轉型工具  

   采用越南認可的電子會(huì )計系統，實(shí)現自動(dòng)化記賬與申報，提升效率并減少人為錯誤。

越南公司做賬報稅需嚴格遵循本地會(huì )計準則與稅法，關(guān)注年度審計、電子化合規及稅務(wù)申報周期。建議企業(yè)結合服務(wù)，提前規劃稅務(wù)策略，避免因不合規導致的罰款或信用損失。如需進(jìn)一步協(xié)助，可咨詢(xún)登尼特集團，為您提供合規服務(wù)。